Powiat Włocławski

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ

Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Zespole Szkół im. Marii Grodzickiej w Lubrańcu Marysinie Regulamin Kontroli Zarządczej.
 
Postanowienia ogólne  
§ 1
 
1.      Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad przeprowadzania kontroli zarządczej w Zespole Szkół im. Marii Grodzickiej w Lubrańcu Marysinie
 
§ 2
 
1.      Kontrola zarządcza to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy – opracowany w celu dostarczenia racjonalnego zapewnienia co do realizacji celów w następujących obszarach:
1).    zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
2).    skuteczności i efektywności działania,
3).    wiarygodności sprawozdań,
4).    ochrony zasobów,
5).    przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
6).    efektywności i skuteczności przepływu informacji,
7).    zarządzania ryzykiem.
 
Środowisko wewnętrzne  
§ 3
 
1.      Nauczyciele są świadomi wartości etycznych przyjętych w szkole, określonych w Kodeksie Etycznym Nauczyciela, stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszego Regulaminu.
 
§ 4
 
1.      Zatrudnieni w szkole pracownicy samorządowi są świadomi wartości etycznych, określonych w Kodeksie Etycznym Pracowników Samorządowych, stanowiącym załącznik nr 2 do niniejszego Regulaminu.
 
§ 5
 
1.      Rekrutacja nowych pracowników przebiega w taki sposób, aby zapewnić wybór najlepszego kandydata.
2.      Rekrutację nowych pracowników przeprowadza dyrektor.
3.      Szczegółowe wymagania dotyczące nauczycielskich kwalifikacji zawiera Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z 12 marca 2009r. w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli oraz określenia szkół i wypadków, w których można zatrudnić nauczycieli niemających wyższego wykształcenia lub ukończonego zakładu kształcenia nauczycieli (Dz. U. z 2009r. Nr 50, poz. 400 ze zm.).
4.      Szczegółowe wymagania dotyczące kwalifikacji zatrudnionych w szkole pracowników samorządowych określa Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009r. Nr 50, poz. 398 ze zm.).
5.      Każdemu pracownikowi szkoły przedstawiono na piśmie opis stanowiska pracy, określający zakres jego obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności. Przyjęcie opisu stanowiska jest potwierdzone podpisem pracownika. Wzór opisu stanowiska stanowi załącznik Nr 3 do niniejszego regulaminu.
 
§ 6
 
1.      Praca nauczyciela w szkole podlega ocenie. Szczegółowe regulacje dotyczące przeprowadzenia oceny nauczyciela znajdują się w Rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 listopada 2000 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. z 2000r. Nr 98, poz. 1066).
2.      Ocenie podlega praca pracownika samorządowego zatrudnionego w szkole.
 
§ 7
 
1.      Strukturę organizacyjną szkoły, szczegółowy zakres kompetencji dyrektora, wicedyrektora i pozostałych pracowników określa regulamin organizacyjny szkoły, stanowiący załącznik do zarządzenia dyrektora Nr …….... z dnia ..........................
 
Cele i zarządzanie ryzykiem  
§ 8
 
1.      Misją szkoły jest tworzenie uczniom możliwości pełnego rozwoju intelektualnego, psychicznego i fizycznego w poszanowaniu ich godności i wolności światopoglądowej oraz przygotowanie ich do dalszego kształcenia.
 
§ 9
 
1.      Cele szkoły są określane w rocznej perspektywie.
2.      Cele szkoły na rok kolejny określa zespół w skład którego wchodzą:
1).    dyrektor szkoły,
2).    główny księgowy.
3.      Zespół określa cele szkoły na rok kolejny w terminie do 30 października każdego roku.
4.      Wyznaczone przez zespół cele są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik Nr 5 do regulaminu.
5.      Zespół określony w ust. 2 określa mierniki realizacji celów. Mierniki są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącej załącznik Nr 5 do regulaminu.
 
§ 10
 
1.      Raz w roku dokonywana jest identyfikacja ryzyk w odniesieniu do celów ustalonych w trybie określonym w § 9 regulaminu.
2.      Zarządzanie ryzykiem odbywa się poprzez:
            - identyfikację ryzyka,
            - monitorowanie realizacji zadań,
            - analizę ryzyka i podejmowanie działań zaradczych.

W procesie identyfikacji ryzyka wykorzystuje się ustalenia audytu zewnętrznego, wyniki ocen i kontroli. 4.      Identyfikacji ryzyk dokonuje zespół określony w § 9 ust. 2 regulaminu.
5.      O terminie przeprowadzenia identyfikacji ryzyk decyduje dyrektor szkoły.
6.      Ponowna identyfikacja ryzyk jest przeprowadzana również w przypadku istotnej zmiany warunków w których funkcjonuje szkoła.
7.      O przeprowadzeniu ponownej identyfikacji ryzyka decyduje dyrektor szkoły.
8.      Zidentyfikowane ryzyka są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik Nr 5 do regulaminu.
9.      Zidentyfikowane ryzyka poddawane są analizie, mającej na celu określenie możliwych skutków wystąpienia danego ryzyka.
10.  Analizy  ryzyka dokonuje zespół określony w § 9 ust. 2 regulaminu.
11.  Przewidywane skutki wystąpienia ryzyka są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk.
 
§ 11
 
1.      Dyrektor szkoły i pozostali członkowie zespołu określonego w § 9 ust. 2 niniejszego regulaminu na postawie wyników analizy ryzyka i przewidywanych skutków wystąpienia danego ryzyka określają rodzaj możliwych reakcji na ryzyko (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie).
2.      Członkowie zespołu określają działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu. Opisy działań w reakcji na ryzyko są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik Nr 5 do regulaminu.
3.      Odpowiedzialność za realizację działań mających na celu zmniejszenie ryzyka do akceptowanego poziomu ponosi dyrektor szkoły i osoby odpowiedzialne za realizację celów szkoły za dany rok.
 
Mechanizmy kontroli  
§ 12
 
1.      Kontrolę finansową sprawuje dyrektor lub pracownicy, którzy przyjęli obowiązki w zakresie gospodarki finansowej na podstawie art. 53 ust. 2 Ustawy o finansach publicznych,
2.      Kontrola finansowa, jako część systemu kontroli zarządczej, obejmuje:
1).    zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków,
2).    badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, pobierania i gromadzenia środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych,
3).    prowadzenie gospodarki finansowej.
3.      Do przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych, których konsekwencją jest dokonanie wydatków ze środków publicznych, zobowiązani są:
1).    dyrektor szkoły, który przez kontrolę na etapie wstępnym i bieżącym, realizuje bieżącą kontrolę zarządczą gospodarki finansowej,
2).    pracownicy odpowiedzialni za merytoryczne realizowanie zadań oraz inne upoważnione osoby.
4.      Wstępna ocena celowości planowanych zobowiązań i wydatków inwestycyjnych dokonywana jest przez dyrektora szkoły już na etapie przygotowywania projektu finansowego. Negatywna ocena celowości zaciągania zobowiązania, a co za tym idzie – dokonania wydatku, stanowi przesłankę odstąpienia od zamiaru realizacji zadania.
5.      W ramach kontroli wstępnej umów należy zwrócić uwagę, czy ustalenia w nich zaproponowane a dotyczące kosztów są korzystne dla szkoły i mają pokrycie w planie finansowym szkoły.
6.      W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli wstępnej kontrolujący:
1).    zwraca bezzwłocznie nieprawidłowe dokumenty dyrektorowi szkoły z wnioskiem o wprowadzenie odpowiednich zmian lub uzupełnień;
2).    odmawia podpisania dokumentów nierzetelnych, nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z obowiązującymi przepisami; zawiadamia jednocześnie o ujawnionym fakcie bezpośredniego przełożonego, który podejmuje decyzję w sprawie dalszego toku postępowania odpowiednio do wagi nieprawidłowości.
7.      Merytoryczne kwestie z zakresu obiegu dokumentów oraz gospodarki finansowej w formie procedur kontroli są uregulowane odrębnymi przepisami wewnętrznymi – instrukcja kancelaryjna, regulamin kontroli.
8.      Szczegółowe zasady przeprowadzania wewnętrznej kontroli finansowej zawarte są w zarządzeniu dyrektora.
9.      Jednolity sposób tworzenia, ewidencjonowania i przechowywania oraz ochrony przed uszkodzeniem, zniszczeniem bądź utratą dokumentów określa instrukcja kancelaryjna.
 
Monitorowane i ocena  
§ 13
 
1.      Monitoring to proces oceny działania systemu w określonym czasie.
2.      Dyrektor szkoły w ramach wykonywania bieżących obowiązków monitoruje skuteczność kontroli zarządczej i jej poszczególnych elementów.
3.      Wszyscy pracownicy przekazują dyrektorowi informacje, mające wpływ na ocenę i doskonalenie kontroli zarządczej.
4.      Każdy pracownik ma obowiązek zgłaszania uwag dotyczących funkcjonowania i usprawnienia systemu kontroli zarządczej.
5.      Dyrektor szkoły podejmuje środki zaradcze wobec wszelkich zaobserwowanych problemów w funkcjonowaniu kontroli zarządczej, w szczególności poprzez zmianę i aktualizację funkcjonujących w szkole procedur i regulaminów.
 
§ 14
 
1.      Co najmniej raz w roku, w terminach ustalonych przez dyrektora szkoły przeprowadzana jest samoocena systemu kontroli zarządczej.
2.      Samooceny dokonuje dyrektor szkoły.
3.      Wyniki samooceny wpisywane są w kwestionariuszu samooceny, stanowiącym załącznik Nr 6 do regulaminu.
 
§ 15
 
1.      Wyniki monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych kontroli są podstawą oceny stanu kontroli zarządczej w szkole. Ocena stanu kontroli zarządczej stanowi podstawę do oświadczenia o stanie kontroli zarządczej, sporządzanego przez dyrektora szkoły za poprzedni rok.
2.      Wzór oświadczenia o stanie kontroli zarządczej stanowi załącznik Nr 4 do niniejszego regulaminu.
 
§ 16
 
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
 
 
…………………………………
   (podpis dyrektora)